Усё па адной тэме Аптымізацыя бухгалтарскага і падатковага ўліку Аўтар Аналітычная рэдакцыя АПС «Бізнэс-Інфа»

Задача кожнага ўласніка, кіраўніка арганізацыі ў тым, каб эфектыўнасць яе працы была максімальная, а выдаткі, матэрыяльныя і працоўныя, мінімальныя. Бясспрэчна, ёсць зацікаўленасць і ў памяншэнні сум выплачваюцца падаткаў. Дасягнуць гэтага будзе прасцей, вывучыўшы прапанаваную падборку матэрыялаў «Аптымізацыя бухгалтарскага і падатковага ўліку».

Назва выбрана не выпадкова ... Бо часта скараціць выдаткі, паменшыць падатковую нагрузку дапамагае не толькі ўжыванне падатковых ільгот або прэферэнцый, але і пісьменнае выкарыстанне адміністрацыйнага і кіраўніцкага рэсурсаў, рацыянальная арганізацыя бухгалтарскага ўліку і дакументазвароту і інш.

У многіх з нас фраза «аптымізацыя падаткаў» асацыюецца з сыходам ад іх выплаты.

Аднак звярніце ўвагу, што ў нашай падборцы прапанаваны толькі правільныя прававыя рашэнні, якія заснаваныя на нормах беларускага заканадаўства.

У шэрагу выпадкаў да аптымізацыі падаткаабкладання, у тым ліку магчымасці прымянення льгот, можа прывесці ўдасканаленне структуры арганізацыі, уключаючы стварэнне адасобленых падраздзяленняў, філіялаў, арганізацыі вытворчага працэсу і інш. Можна, не парушаючы заканадаўства, арганізаваць работу так, каб скарыстацца льготамі альбо падоўжыць тэрмін іх прымянення, скараціць суму падаткаў, якія падлягаюць выплаце.

Асаблівая ўвага ў падборцы ў частцы аптымізацыі прымянення льгот нададзена дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6 «Аб стымуляванні прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх паселішчаў, сельскай мясцовасці», паколькі ён дае істотныя льготы значнай колькасці беларускіх камерцыйных арганізацый.

Спрашчэнне ўліку, збліжэнне падатковага і бухгалтарскага ўліку скароціць працоўныя выдаткі, дапаможа пазбегнуць памылак за кошт памяншэння колькасці бухгалтарскіх аперацый.

Безумоўна, выбраць найбольш аптымальны варыянт сваёй структуры, бухгалтарскага ўліку, сістэмы падаткаабкладання, дакументазвароту павінна сама арганізацыя, таму што толькі ў гэтым выпадку будуць улічаны ўсе нюансы і перавагі. Мы ж падкажам вам механізмы і варыянты, з дапамогай якіх рэальна аптымізаваць падаткі і ўлік.

Межаў аптымізацыі няма. У сувязі з гэтым падборка з часам дапоўніцца новымі цікавымі і карыснымі для вас матэрыяламі. Яна будзе абнаўляцца і па прычыне змяненняў у заканадаўстве, таму матэрыялы ў ёй заўсёды актуальныя.

Такім чынам, падборка «Аптымізацыя бухгалтарскага і падатковага ўліку» - гэта нязменна надзейны, карысны і актуальны памочнік ў вашай працы!

1. Арганізацыя дзейнасці

каментар да кіраўніка 41 «Асаблівасці падаткаабкладання ў свабодных эканамічных зонах» Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

каментар да кіраўніка 32 «Падатак пры спрошчанай сістэме падаткаабкладання» Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

каментар да кіраўніка 3 «Элементы падаткаабкладання» новай рэдакцыі Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь растлумачыла парадак прымянення падатковых ільгот ІП і юрыдычнымі асобамі. Каментарый да Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 2017/09/22 № 345 "Аб развіцці гандлю, грамадскага харчавання і бытавога абслугоўвання».

прадпрымальніцкая дзейнасць на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх паселішчаў, сельскай мясцовасці: зменены парадак прадастаўлення льгот. Каментарый да Дэкрэта Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 2016/06/27 № 2.

каментар да Дэкрэта Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 2013/09/11 № 5 "Аб унясенні змяненняў і дапаўненняў у Дэкрэт Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 7 мая 2012 г. № 6». Прадпрымальніцкая дзейнасць на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх паселішчаў, сельскай мясцовасці: зменіцца парадак прадастаўлення льгот.

лібералізацыя прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сельскай мясцовасці і ў малых гарадах. Каментарый да Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 2017/09/22 № 345 "Аб развіцці гандлю, грамадскага харчавання і бытавога абслугоўвання».

абароты па бязвыплатнай перадачы тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў - змены 2019 года.

выбар аб'ектаў пераацэнкі.

асобныя пытанні правядзення пераацэнкі на 1 студзеня 2019 года.

страхаванне грузу экспедытарам: падатковы і бухгалтарскі ўлік выдаткаў на страхаванне.

пераклад доўгу па псевдовалютному дамове.

асаблівыя рэжымы падаткаабкладання: ўжываем льготы, устаноўленыя Дэкрэтам № 6 і Указам № 345.

рэалізацыя прадукцыі работнікам арганізацыі з частковай аплатай і прадастаўленнем зніжкі.

рэалізацыя прадукцыі работнікам арганізацыі па сабекошце.

выкананне арганізацыяй работ па рамонце для свайго работніка з растэрміноўкай плацяжу.

бізнес у сельскай мясцовасці: ільготныя ўмовы.

вызначэнне тэрміну камандзіроўкі для кіроўцаў аўтамабіляў.

прымяненне арганізацыямі ільгот па падатку на прыбытак і падатку на нерухомасць у адпаведнасці з Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6.

правільна вызначаем дату прыняцця рашэння аб стварэнні адасобленых падраздзяленняў для прымянення льгот, устаноўленых Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6.

прымяненне льгот, устаноўленых Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6, арганізацыямі ў залежнасці ад іх статусу.

прымяненне падатковых льгот, устаноўленых Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6, адасобленымі падраздзяленнямі.

прымяненне падатковых льгот, устаноўленых Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6, рэарганізавана арганізацыямі.

8 змяненняў ў парадку прымянення льгот арганізацыямі ў сярэдніх, малых гарадскіх паселішчах і сельскай мясцовасці.

Падчас не перайшлі на выплату адзінага падатку на выкарыстаннем даход? Выпраўляем памылку і аптымізуем падаткі.

які справаздачны перыяд па падатку на даданую вартасць абраць: месяц ці квартал?

пры аказанні транспартных паслуг паліва заказчыка выкарыстоўваць немэтазгодна.

пры выплаце адзінага падатку на выкарыстаннем даход льготы, прадугледжаныя Дэкрэтам № 6, не прымяняюцца: аптымізуем дзейнасць арганізацыі.

правільна вызначаем колькасць работнікаў для ўжывання адзінага падатку на выкарыстаннем даход.

аптымізуем выплату адзінага падатку на выкарыстаннем даход.

здача ў арэнду часткі пляцоўкі для стаянкі аўтатранспарту: як вызначыць памер арэнднай платы.

ёсць Ці ёсць магчымасць прадпрыемству не налічваць амартызацыю у 2019 годзе па асноўных сродках і нематэрыяльнай актывах?

фізічнае твар плануе зарэгістравацца ў якасці індывідуальнага прадпрымальніка і займацца закупкай збожжавых (увосень), іх захоўваннем (на ўмовах арэнды складскіх памяшканняў) і наступнай рэалізацыяй (вясной). Гадавы абарот ад такога віду дзейнасці ацэньваецца ў 500 000 руб. Якую сістэму падаткаабкладання індывідуальным прадпрымальніку лепш ужываць у гэтай сітуацыі?

У арганізацыі кіроўца пастаянна не ўкладаецца ў устаноўленыя ў арганізацыі нормы расходу паліва і сцвярджае: гэта адбываецца з-за таго, што машына 1996 году выпуску. Як пераканацца ў тым, што кіроўца не злівае паліва?

арганізацыя , Размешчаная ў г. Шчучыне, прымяняе льготу па падатку на прыбытак, устаноўленую Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 № 6 «Аб стымуляванні прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх паселішчаў, сельскай мясцовасці», у частцы прадукцыі ўласнай вытворчасці. У верасні 2016 г. арганізацыя плануе пераехаць у г. Скідзель. Страціць яна права на льготу па падатку на прыбытак пры змене месца дзейнасці?

2. Падаткаабкладанне

2.1. Падатак на прыбытак

льготы па падатку на прыбытак: змены ў Падатковым кодэксе Рэспублікі Беларусь з 2019 года. Каментар да Закона Рэспублікі Беларусь ад 2018/12/30 № 159-З.

інвестыцыйны вылік у 2019 годзе па набытых у 2018 годзе аб'ектах асноўных сродкаў, па якіх не налічвалася амартызацыя у 2018 годзе.

выдаткі , Што ўлічваюцца пры падаткаабкладанні: новыя нормы і актуальныя пытанні.

перанос страт: асноўныя правілы, магчымасці, асаблівасці.

магчымасць правядзення выбарачнай пераацэнкі толькі цалкам замартызаванага асноўных сродкаў.

арганізацыя , Зарэгістраваная ў сельскай мясцовасці, вырабляе і рэалізуе прадукцыю, на якую маецца сертыфікат прадукцыі ўласнай вытворчасці. У III квартале 2017 г. атрымала штрафныя санкцыі ад пакупніка за несвоечасовую аплату, а таксама працэнты на рэшту грашовых сродкаў на рахунку. Ці мае права арганізацыя суму штрафных санкцый і працэнтаў прольготировать ў адпаведнасці з подп.1.1 п.1 Дэкрэта № 6?

арганізацыя , Зарэгістраваная ў сельскай мясцовасці і якая мае сертыфікат на ўласныя паслугі, ажыццяўляе рамонт і пракат дробнай сельскагаспадарчай тэхнікі і інвентара. Ці мае права арганізацыя прольготировать прыбытак у адпаведнасці з подп.1.1 п.1 Дэкрэта Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 �� 6 «Аб стымуляванні прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх паселішчаў, сельскай мясцовасці»?

арганізацыя зарэгістраваная і ажыццяўляе вытворчую дзейнасць у сельскай мясцовасці. Пасля разборкі аб'екта асноўных сродкаў засталіся дэталі і вузлы, якія рэалізаваны фізічнай асобе. Ці мае права арганізацыя прольготировать прыбытак, атрыманую ад рэалізацыі матэрыялаў?

арганізацыя , Зарэгістраваная ў сельскай мясцовасці, ажыццяўляе дзейнасць па перавозцы грузаў аўтамабільным транспартам (ёсць сертыфікат на паслугі ўласнай вытворчасці). У III квартале 2017 г. быў перавозкі грузаў у Расею з Гомеля і Рэчыцы. Ці мае права арганізацыя прольготировать прыбытак, атрыманую ад грузаперавозак, у адпаведнасці з подп.1.5 п.1 Дэкрэта Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 07.05.2012 �� 6 «Аб стымуляванні прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх паселішчаў, сельскай мясцовасці»?

2.2. Падатак на даданую вартасць

льготы па ПДВ: змены ў Падатковым кодэксе Рэспублікі Беларусь з 2019 года. Каментар да Закона Рэспублікі Беларусь ад 2018/12/30 № 159-З.

асаблівасці вылічэння ПДВ і стварэння ЭСЧФ у 2019 годзе.

Як па-новаму пацвердзіць стаўку ПДВ 0% у экспартуемых транспартных паслуг.

падатак на дададзены кошт - 2019: увазе арэндадаўцаў важныя змены.

парадак карэкціровак падатковай базы і падатковых вылікаў пры ўзнікненні суммовых розніц у 2019 годзе.

вяртанне з бюджэту падатку на дабаўленую вартасць пры падзеле арганізацыі: Аптымізуе раздзяляльны баланс.

арганізацыя , Якая прымяняе ССП без вылічэння і выплаты ПДВ, набыла ў лізінг асноўны сродак. Ці мае права арганізацыя вылучыць для вылiчэння з кантрактнай кошту асноўнага сродкі суму ПДВ, тэрмін выплаты якой не наступіў да моманту пераходу на выплату ПДВ?

2.3. Падатак на нерухомасць

льготы па падатку на нерухомасць у арганізацый: змены ў 2019 годзе. Каментар да Закона Рэспублікі Беларусь ад 2018/12/30 № 159-З.

нерухомасць на тэрыторыі замежных дзяржаў: запаўненне падатковай дэкларацыі (разліку) па падатку на нерухомасць арганізацый.

мае права Ці арганізацыя ўжыць льготу па падатку на нерухомасць на працягу 1 года з даты прыёмкі ў эксплуатацыю ў парадку, устаноўленым заканадаўствам, будынка, пабудаванага з перавышэннем устаноўленых праектнай дакументацыяй тэрмінаў яго будаўніцтва?

на гадавым агульным сходзе акцыянераў было прынята рашэнне зацвердзіць вынікі незалежнай ацэнкі капітальных пабудоў, якія належаць ААТ, і адбіць іх у бухгалтарскім уліку па стане на 2017/12/31. У бухуліку кошт будынкаў была адлюстравана па рынкавай кошту, што пацягнула павелічэнне памеру падатку на нерухомасць. Ці можна отсторнировать ў бухгалтарскім уліку дадзеную пераацэнку і, адпаведна, падаць удакладненую дэкларацыю па падатку на нерухомасць?

2.4. Спрошчаная сістэма падаткаабкладання

фактары , Якія варта ўлічваць пры пераходзе на спрошчаную сістэму падаткаабкладання.

магчымасць прымянення і варыянты спрошчанай сістэмы падаткаабкладання для арганізацый у 2019 годзе.

магчымасць вядзення кнігі ўліку даходаў і расходаў або бухгалтарскага ўліку і справаздачнасці ў рамках спрошчанай сістэмы падаткаабкладання з 1 студзеня 2019 года.

склад падаткаў (збораў), што выплачваюцца і ня выплачваюцца арганізацыямі, якія перайшлі з агульнага парадку падаткаабкладання на ССП.

арганізацыя прымяняе ССП без выплаты ПДВ і вядзе бухгалтарскі ўлік на агульных падставах. Падчас інвентарызацыі разлікаў ўстаноўлена, што ў снежні 2018 г. скончыўся тэрмін іскавай даўніны па аванс, атрыманаму ад пакупніка. Ці ўключаецца у 2018 годзе сума такога авансу ў падатковую базу пры ССП ў сувязі са сканчэннем тэрміну іскавай даўнасці?

арганізацыя ажыццяўляе дзейнасць у якасці інвестыцыйнага фонду. Ці мае права яна ўжываць у 2019 годзе спрошчаную сістэму падаткаабкладання? Дапушчалася Ці прымяненне ССП гэтай арганізацыяй у 2018 годзе?

3. Бухгалтарскі ўлік

замена электралічыльніка: асаблівасці бухуліку.

падаткаабкладанне даходаў у выглядзе прэмій (бонусаў), што атрымліваюцца рэзідэнтамі Рэспублікі Беларусь ад расійскіх арганізацый паводле дамоваў паставак прадукцыі.

выбыццё маёмасці, унесенага ў статутны фонд арганізацыі з ужываннем льгот па выплаце ўвазных мытных пошлін.

правільна вызначаем кошт імпартаваных матэрыялаў.

арганізацыя па знешнегандлёвай дамове атрымала ад нерэзідэнта Рэспублікі Беларусь перадаплату ў замежнай валюце ў памеры 100% за тавар, але ў бягучым месяцы яго ня адгрузіў. Ці трэба пераацэньваць крэдыторскую запазычанасць на канец бягучага месяца?

4. Дакументальнае афармленне

абноўлены парадак рэгістрацыі ў банку знешнегандлёвай аперацыі з 1 сакавіка 2019 года. Каментар да пастановы Праўлення Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 2018/12/19 № 612.

змена заканадаўства ў сферы валютнага кантролю. Каментар да пастановы Праўлення Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 2018/12/19 № 612 "Аб некаторых пытаннях правядзення валютных аперацый».

прадстаўнічыя выдаткі: дакументальнае афармленне.

2019/05/01

Матэрыял падрыхтаваны аналітычнай рэдакцыяй АПС «Бізнэс-Інфа»

Выключнае права на дадзены аўтарскі матэрыял належыць ТАА «Прафесійныя прававыя сістэмы»