Завдання кожного власника, керівника організації в тому, щоб ефективність її роботи була максимальна, а витрати, матеріальні та трудові, мінімальні. Безперечно, є зацікавленість і в зменшенні сум сплачуваних податків. Досягти цього буде простіше, вивчивши пропоновану добірку матеріалів «Оптимізація бухгалтерського та податкового обліку».
Назва обрана не випадково ... Адже часто скоротити витрати, зменшити податкове навантаження допомагає не тільки застосування податкових пільг чи преференцій, а й грамотне використання адміністративного і управлінського ресурсів, раціональна організація бухгалтерського обліку і документообігу та ін.
У багатьох з нас фраза «оптимізація податків» асоціюється з відходом від їх сплати.
Однак зверніть увагу, що в нашій добірці запропоновані тільки правильні правові рішення, які засновані на нормах білоруського законодавства.
У ряді випадків до оптимізації оподаткування, в т.ч. можливості застосування пільг, може привести вдосконалення структури організації, включаючи створення відокремлених підрозділів, філій, організації виробничого процесу та ін. Можна, не порушуючи законодавства, організувати роботу так, щоб скористатися пільгами або продовжити термін їх застосування, скоротити суму податків, що підлягають сплаті.
Особливу увагу в добірці в частині оптимізації застосування пільг приділено Декретом Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6 «Про стимулювання підприємницької діяльності на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості», оскільки він надає суттєві пільги значній кількості білоруських комерційних організацій.
Спрощення обліку, зближення податкового і бухгалтерського обліку скоротить трудові витрати, допоможе уникнути помилок за рахунок зменшення кількості бухгалтерських операцій.
Безумовно, вибрати найбільш оптимальний варіант своєї структури, бухгалтерського обліку, системи оподаткування, документообігу повинна сама організація, тому що тільки в цьому випадку будуть враховані всі нюанси і переваги. Ми ж підкажемо вам механізми і варіанти, за допомогою яких реально оптимізувати податки і облік.
Меж оптимізації немає. У зв'язку з цим добірка з часом доповниться новими цікавими і корисними для вас матеріалами. Вона буде оновлюватися і через зміни в законодавстві, тому матеріали в ній завжди актуальні.
Отже, добірка «Оптимізація бухгалтерського та податкового обліку» - це незмінно надійний, корисний і актуальний помічник у вашій роботі!
1. Організація діяльності
коментар до глави 41 «Особливості оподаткування у вільних економічних зонах» Податкового кодексу Республіки Білорусь. 
коментар до глави 32 «Податок при спрощеній системі оподаткування» Податкового кодексу Республіки Білорусь.
коментар до глави 3 «Елементи оподаткування» нової редакції Податкового кодексу Республіки Білорусь.
Міністерство по податків і зборів Республіки Білорусь роз'яснило порядок застосування податкових пільг ІП та юридичними особами. Коментар до Указу Президента Республіки Білорусь від 22.09.2017 № 345 «Про розвиток торгівлі, громадського харчування та побутового обслуговування».
підприємницька діяльність на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості: змінено порядок надання пільг. Коментар до Декрету Президента Республіки Білорусь від 27.06.2016 № 2.
коментар до Декрету Президента Республіки Білорусь від 11.09.2013 № 5 «Про внесення змін і доповнень до Декрету Президента Республіки Білорусь від 7 травня 2012 року № 6». Підприємницька діяльність на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості: зміниться порядок надання пільг.
лібералізація підприємницької діяльності на території сільської місцевості та в малих містах. Коментар до Указу Президента Республіки Білорусь від 22.09.2017 № 345 «Про розвиток торгівлі, громадського харчування та побутового обслуговування».
обороти з безоплатної передачі товарів (робіт, послуг), майнових прав - зміни 2019 року.
вибір об'єктів переоцінки.
Окремі питання проведення переоцінки на 1 січня 2019 року.
Страхування вантажу експедитором: податковий і бухгалтерський облік витрат на страхування.
Переклад боргу по псевдовалютному договором.
особливі режими оподаткування: застосовуємо пільги, встановлені Декретом № 6 і Указом № 345.
Реалізація продукції працівникам організації з частковою оплатою і наданням знижки.
Реалізація продукції працівникам організації по собівартості.
виконання організацією робіт по ремонту для свого працівника з розстрочкою платежу.
бізнес в сільській місцевості: пільгові умови.
визначення терміну відрядження для водіїв автомобілів.
застосування організаціями пільг з податку на прибуток і податку на нерухомість відповідно до Декрету Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6.
правильно визначаємо дату прийняття рішення про створення відокремлених підрозділів для застосування пільг, встановлених Декретом Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6.
застосування пільг, встановлених Декретом Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6, організаціями в залежності від їх статусу.
застосування податкових пільг, встановлених Декретом Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6, відокремленими підрозділами.
застосування податкових пільг, встановлених Декретом Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6, реорганізованими організаціями.
8 змін в порядку застосування пільг організаціями в середніх, малих міських поселеннях і сільській місцевості.
Під час не перейшло на сплату єдиного податку на поставлений дохід? Виправляємо помилку і оптимізуємо податки.
який звітний період з податку на додану вартість вибрати: місяць або квартал?
при наданні транспортних послуг паливо замовника використовувати недоцільно.
при сплаті єдиного податку на поставлений дохід пільги, передбачені Декретом № 6, не застосовуються: оптимізуємо діяльність організації.
правильно визначаємо чисельність працівників для застосування єдиного податку на поставлений дохід.
оптимізуємо сплату єдиного податку на поставлений дохід.
Решта в оренду частини майданчика для стоянки автотранспорту: як визначити розмір орендної плати.
є Чи є можливість підприємству не нараховувати амортизацію в 2019 році за основними засобами та нематеріальними активами?
фізичне особа планує зареєструватися як індивідуальний підприємець і займатися закупівлею зернових (восени), їх зберіганням (на умовах оренди складських приміщень) та подальшою реалізацією (навесні). Річний оборот від такого виду діяльності оцінюється в 500 000 руб. Яку систему оподаткування індивідуальному підприємцю краще застосовувати в цій ситуації?
В організації водій постійно не вкладається у встановлені в організації норми витрати палива і стверджує: це відбувається через те, що машина 1996 року випуску. Як переконатися в тому, що водій не зливає паливо?
організація , Розташована в м щука, застосовує пільгу з податку на прибуток, встановлену Декретом Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 № 6 «Про стимулювання підприємницької діяльності на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості», в частині продукції власного виробництва. У вересні 2016 р організація планує переїхати в м Скідель. Чи втратить вона право на пільгу з податку на прибуток при зміні місця діяльності?
2. Оподаткування
2.1. Податок на прибуток
пільги з податку на прибуток: зміни в Податковому кодексі Республіки Білорусь з 2019 року. Коментар до Закону Республіки Білорусь від 30.12.2018 № 159-З.
інвестиційний відрахування в 2019 році по придбаних в 2018 році об'єктів основних засобів, по яких не нараховувалася амортизація в 2018 році.
витрати , Що враховуються при оподаткуванні: нові норми і актуальні питання.
перенесення збитків: основні правила, можливості, особливості.
можливість проведення вибіркової переоцінки тільки повністю замортизованих основних засобів.
організація , Зареєстрована в сільській місцевості, виробляє і реалізує продукцію, на яку є сертифікат продукції власного виробництва. У III кварталі 2017 р отримані штрафні санкції від покупця за несвоєчасну оплату, а також відсотки на залишок грошових коштів на рахунку. Чи вправі організація суму штрафних санкцій і відсотків прольготіровать відповідно до подп.1.1 п.1 Декрету № 6?
організація , Зареєстрована в сільській місцевості і має сертифікат на власні послуги, здійснює ремонт і прокат дрібної сільськогосподарської техніки та інвентарю. Чи вправі організація прольготіровать прибуток відповідно до подп.1.1 п.1 Декрету Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 �� 6 «Про стимулювання підприємницької діяльності на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості»?
організація зареєстрована і здійснює виробничу діяльність в сільській місцевості. Після розбирання об'єкта основних засобів залишилися деталі і вузли, які реалізовані фізичній особі. Чи вправі організація прольготіровать прибуток, отриманий від реалізації матеріалів?
організація , Зареєстрована в сільській місцевості, здійснює діяльність з перевезення вантажів автомобільним транспортом (є сертифікат на послуги власного виробництва). У III кварталі 2017 р були перевезення вантажів в Росію з Гомеля і Річиці. Чи вправі організація прольготіровать прибуток, отриманий від вантажоперевезень, відповідно до подп.1.5 п.1 Декрету Президента Республіки Білорусь від 07.05.2012 �� 6 «Про стимулювання підприємницької діяльності на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості»?
2.2. Податок на додану вартість
пільги з ПДВ: зміни в Податковому кодексі Республіки Білорусь з 2019 року. Коментар до Закону Республіки Білорусь від 30.12.2018 № 159-З.
Особливості обчислення ПДВ і створення ЕСЧФ в 2019 році.
Як по-новому підтвердити ставку ПДВ 0% по експортним транспортним послугам.
податок на додану вартість - 2019: до уваги орендодавців важливі зміни.
порядок коригувань податкової бази і податкових відрахувань при виникненні сумових різниць в 2019 році.
повернення з бюджету податку на додану вартість при поділі організації: оптимізуйте розділовий баланс.
організація , Яка застосовує ССО без обчислення і сплати ПДВ, придбала в лізинг основний засіб. Чи має право організація виділити для вирахування з контрактної вартості основного засобу суму ПДВ, термін сплати якої настав до моменту переходу на сплату ПДВ?
2.3. Податок на нерухомість
пільги з податку на нерухомість у організацій: зміни в 2019 році. Коментар до Закону Республіки Білорусь від 30.12.2018 № 159-З.
Нерухомість на території іноземних держав: заповнення податкової декларації (розрахунку) з податку на нерухомість організацій.
Чи вправі Чи організація застосувати пільгу з податку на нерухомість протягом 1 року з дати приймання в експлуатацію в порядку, встановленому законодавством, будівлі, побудованого з перевищенням встановлених проектною документацією термінів його будівництва?
на річному загальних зборах акціонерів було прийнято рішення затвердити результати незалежної оцінки капітальних будівель, що належать ВАТ, і відобразити їх в бухгалтерському обліку станом на 31.12.2017. У бухобліку вартість будівель була відображена за ринковою вартістю, що спричинило збільшення розміру податку на нерухомість. Чи можна відсторнувати в бухгалтерському обліку цю переоцінку і, відповідно, подати уточнену декларацію з податку на нерухомість?
2.4. Спрощена система оподаткування
фактори , Які слід враховувати при переході на спрощену систему оподаткування.
можливість застосування та варіанти спрощеної системи оподаткування для організацій в 2019 році.
можливість ведення книги обліку доходів і витрат або бухгалтерського обліку і звітності в рамках спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2019 року.
склад податків (зборів), що сплачуються і не сплачуються організаціями, які перейшли з загального порядку оподаткування на ССО.
організація застосовує ССО без сплати ПДВ і веде бухгалтерський облік на загальних підставах. Під час інвентаризації розрахунків встановлено, що в грудні 2018 р минув строк позовної давності по авансу, отриманого від покупця. Чи включається в 2018 році сума такого авансу в податкову базу при УСН в зв'язку із закінченням строку позовної давності?
організація здійснює діяльність в якості інвестиційного фонду. Чи вправі вона застосовувати в 2019 році спрощену систему оподаткування? Допускалося чи застосування ССО цією організацією в 2018 році?
3. Бухгалтерський облік
заміна електролічильника: особливості бухобліку.
оподаткування доходів у вигляді премій (бонусів), одержуваних резидентами Республіки Білорусь від російських організацій відповідно до договорів поставок продукції.
вибуття майна, внесеного до статутного фонду організації із застосуванням пільг зі сплати ввізного мита.
правильно визначаємо вартість імпортованих матеріалів.
організація за зовнішньоторговельним договором отримала від нерезидента Республіки Білорусь передоплату в іноземній валюті в розмірі 100% за товар, але в поточному місяці його НЕ відвантажила. Чи треба переоцінювати кредиторську заборгованість на кінець поточного місяця?
4. Документальне оформлення
оновлений порядок реєстрації в банку зовнішньоторговельної операції з 1 березня 2019 року. Коментар до постанови Правління Національного банку Республіки Білорусь від 19.12.2018 № 612.
зміна законодавства в сфері валютного контролю. Коментар до постанови Правління Національного банку Республіки Білорусь від 19.12.2018 № 612 «Про деякі питання проведення валютних операцій».
представницькі витрати: документальне оформлення.
01.05.2019
Матеріал підготовлений аналітичної редакцією АПС «Бізнес-Інфо»
Виключне право на даний авторський матеріал належить ТОВ «Професійні правові системи»
Яку систему оподаткування індивідуальному підприємцю краще застосовувати в цій ситуації?Як переконатися в тому, що водій не зливає паливо?
Чи втратить вона право на пільгу з податку на прибуток при зміні місця діяльності?
Декрету № 6?
? 6 «Про стимулювання підприємницької діяльності на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості»?
Чи вправі організація прольготіровать прибуток, отриманий від реалізації матеріалів?
? 6 «Про стимулювання підприємницької діяльності на території середніх, малих міських поселень, сільській місцевості»?
Чи має право організація виділити для вирахування з контрактної вартості основного засобу суму ПДВ, термін сплати якої настав до моменту переходу на сплату ПДВ?
Чи можна відсторнувати в бухгалтерському обліку цю переоцінку і, відповідно, подати уточнену декларацію з податку на нерухомість?
Чи включається в 2018 році сума такого авансу в податкову базу при УСН в зв'язку із закінченням строку позовної давності?
