Оптимізація податків - основні схеми, способи і методи зменшення податкового навантаження

1. Що таке оптимізація податків
2. Для чого необхідна
3. Ефективне планування податків
4. Зовнішнє і внутрішнє податкове планування
5. Способи оптимізації податкового навантаження
6. Чи працюють на практиці всі ці методи
7. Поради юристів
8. Готовність до судових розглядів
9. висновок

Дана можливість є дуже важливою для будь-якої організації, так як вона суттєво зменшує платежі і розміри податків. В ході цієї діяльності при максимальному використанні пільг і звільнень від держави, є досягти помітних результатів.

Що таке оптимізація податків

Відносно податкових зобов'язань організації, це зниження рівня платіжної навантаження. Відбувається в ході оптимізації підбір інструментів для реалізації діяльності та застосування активів визначається, як податкове планування.

Важливо: оптимізація виконується на підставі затвердження ч.7 ст.3 НК РФ, про те що всі неточності законодавчих актів є використовувати в сторону платника.

НК РФ Стаття 3. Основні засади законодавства про податки і збори

7. Всі непереборні сумніви, суперечності і неясності актів законодавства про податки і збори тлумачаться на користь платника податків (платника збору, платника страхових внесків, податкового агента).

В ході оптимізації потрібна гранична уважність по використанню наявних програм, так як законодавство знаходиться в постійній зміні і можуть змінитися навіть самі принципи здійснення даного дії.

Як провести грамотний аудит і оптимізувати оподаткування ви можете дізнатися в наступному відео:

Для чого необхідна

Оптимізація податків одночасно виконує кілька поставлених завдань:

• В першу чергу грамотне її планування зменшує розмір витрат, викликаних для податкових платежів;
• Податкова оптимізація є гарантом загальної безпеки компанії;
• Якість формування податкових платежів залежить від унікальних даних компанії, зокрема від використовуваної системи оподаткування ТОВ .

Важливо: основне завдання оптимізації, це вибір найбільш прийнятною системи оподаткування, яка дасть можливість зменшити фінансове навантаження на компанію і забезпечить успішне впровадження оптимізаційної системи в її роботу.

Ефективне планування податків

Весь процес зменшення податкової бази складається з декількох підготовчих етапів:

• Ухвалення рішення складом засновників на підставі експертної роботи фахівців про методи зниження податкового навантаження;
• Колективна підготовка менеджера, бухгалтера і юриста;
• Систематичний моніторинг організаційних заходів компанії і нових законодавчих актів;
• Вивчення методики даного напрямку;
• Аналіз досвіду аналогічних підприємств зі схожою системою оподаткування в даній галузі.

Схеми податкової оптимізації мають узагальнений характер і спеціалізований.

До першої групи належить ефективне застосування таких методів:

• Вибір нового податкового суб'єкта;
• Перехід на новий варіант діяльності;
• Застосування нової податкової юрисдикції;
• Використання по максимуму кількості доступних інструментів, наданих державою в побудові лінії обліку організації;
• Використання прийнятною форми договірних відносин;
• Активне користування пільгами і звільненнями.

До другої мають відношення такі варіанти:

• Дроблення господарських процесів, тут одна багаторівнева операція розділяється на кілька простих, які можуть самостійно функціонувати;
• Заміщення відносин, суть даного процесу використання цивільно-правових норм в ході юридичного оформлення господарських наслідків;
• податкова відстрочка, розстрочка сплати податків - встановлюється зв'язок між сплатою податку і періодом його формування;
• Пряме зменшення оподатковуваної бази - позбавлення від оподатковуваного системи або цілого майнового об'єкта без негативних наслідків для компанії;
• Переміщення податкової відповідальності на підприємство-сателіт - формування спеціальної організації, на яку перекладається вся фіскальне навантаження основної компанії;
• Ухвалення політики обліку, в такій мірі, щоб оптимізація сталася по максимуму;
• Використання пільг і преференцій в різній груповий категорії - даний варіант став доступний, через прийняття ряду законопроектів з метою пільгового оподаткування в різних галузях, категоріях, групах;
• Заміщення юрисдикції в управлінні збуту або заміна потужностей організації в місцях застосування оптимізації - даний варіант передбачає в рамках законодавчих баз самостійно підприємствам визначати податкові ставки на виплати місцевих і регіональних податків.

Завдання оптимізації податків.

Зовнішнє і внутрішнє податкове планування

Дана дія на відміну від уникнення сплати податків законодавчо врегульовано, його доступно розділити на методи внутрішнього і зовнішнього планування.

До внутрішніх способів відносяться:

• Вживання спецрежимів;
• Застосування податкових кредитів;
• Варіантів обліку в обліковій політиці.

Зовнішні методи, це ті ж особливі способи, тобто:

• Заміна діяльності;
• Заміна об'єкта;
• Заміна юрисдикції.

Важливо: внутрішні варіанти менш розкуті, так як всі процеси планування відбуваються всередині організації, без зміни адреси реєстрації та виду діяльності.

В даному випадку в хід йдуть грамотний розподіл коштів за рахунок амортизації, застосування спецрежимів, податкових кредитів і відстрочок і інших законних методів.

В ході планування слід відчувати грань між плануванням і ухиленням від сплат податків, так як вона досить тонка.

Способи оптимізації податкового навантаження

Оптимізація податкового навантаження буває декількох варіантів, які в свою чергу також поділяються:

1. Оптимізація податку на прибуток:

• Договір комісії або доручення замість купівлі-продажу, в такий спосіб є отримати відстрочку по сплаті податку. тут ви можете дізнатися, як правильно скласти договір комісії на реалізацію товару;
• Придбання майна частинами, тоді розподіл навантаження на підприємство розтягнеться на кілька років за винятком об'єктів вартістю від 40 000 рублів, в даному випадку витрата списується моментально;
• Використання амортизаційної премії або підвищувального коефіцієнта.

1. Оптимізація на майно:

• Переоцінка - зниження вартості майна зменшить податкові платежі;
• Ремонтні роботи замість реконструкції - державою передбачено зниження податкових зобов'язань на період проведення ремонту приміщень;
• Придбання нерухомості під знос - законодавством не передбачено стягнення податків з покупки будинків для перепродажу або що не використовуються в подальшому в господарських цілях.

1. Оптимізація у виробництві:

• Виплата премій замість матеріальної допомоги - преміальні виплати оподатковуються за меншою ставкою, ніж матеріальна допомога, з якої необхідно виконувати страхові внески з 2011 року;
• Середня собівартість замість ФІФО - використання під час списання середньо заводської ціни є найоптимальнішим варіантом;
• Ремонт замість модернізації - такі методи як модернізація і реконструкція підвищують початкову вартість майна, так що при будь-якому переобладнанні цехів краще використовувати ремонт, який відразу дає можливість виключати з прибутку витрати на нього;
• Нелінійний спосіб амортизації з мінімальним терміном - амортизація повинна проводиться в корисний період експлуатації майна, при цьому виконання її в перші ¼ терміну істотно знижує оподатковувану базу;
• Транспортні витрати в повному обсязі замість норм.

1. Оптимізація за допомогою спрощеної системи оподаткування:

• Застосування регіональних пільг;
• Поділ бізнесу в межах розуму;
• Поєднання спрощенки і ЕНВД. Як розрахувати ЕНВД для ІП - дізнайтеся в цій статті ;
• Переклад керівника на ССО;
• Зміна об'єкта оподаткування.

Класифікація оптимізації податкового навантаження.

Чи працюють на практиці всі ці методи

На практиці використання оптимізації податків при дотриманні її ключним принципів приносить підприємству чималу вигоду без значної шкоди для державної скарбниці.

Однак слід пам'ятати, що для фіскальної служби дані методи не є позитивними і про всі хитрощі співробітникам ФНС відомо, так як вони зменшують щорічне поповнення бюджету, в зв'язку з чим податкове законодавство країни поповнюється новими актами, покликаними зменшити кількість законних схем мінімізації податкової бази.

Незважаючи на все це при зменшенні виплат по податках слід дотримуватися наступних принципів:

• Ефективність зниження видаткової бази;
• Законність - всі схеми повинні існувати виходячи з прогалин у законі або на підставі застосування пільг;
• Надійність - дана схема повинна діяти протягом тривалого часу;
• Нешкідливість - оптимізація не повинна нести шкоду підприємству і службовцям.

Поради юристів

списання боргів

Дебіторська та кредитна заборгованість підприємства відповідно до вимог законодавства має позовну давність 3 роки, проте цей термін є перервати і почати відлік заново в очікуванні більш сприятливого часу для повернення, виконавши тим самим оптимізацію податків.

Згідно з Листом ФНС р Москви від 17.04.2007 №20-12 / 036 354, в даному випадку виконується ряд дій:

• Частковий внесок платежів;
• Повернення процентної частини;
• Формування акту звірки;
• Угода про реструктуризацію боргу;
• Заява про визнання боргів.

Готовність до судових розглядів

Перед початком планування витрат необхідно консультуватися з юристами щодо варіантів вирішення спірних моментів з податковими органами, які часто можуть робити роз'яснення в усній формі, що не мають юридичної грунту в разі захисту, а потім змінювати свої твердження і виставляти штрафні санкції.

Важливо: в такому випадку необхідно завжди мати обгрунтоване доказ своїх дій, яке може мати тільки матеріальний вид - офіційний папір, відеоматеріали та інше.

висновок

Оптимізація податків - це дієвий спосіб зменшити фінансове навантаження підприємства, проте у використанні подібних схем слід керуватися законом, а не сірими схемами пов'язаними з ризиком і складнощами.

Які існують варіанти податкової оптимізації податку на прибуток ви можете подивитися в цьому відео: