- Методи, які традиційно використовуються для зниження податкової бази та податку на прибуток
- Інші способи оптимізувати податок на прибуток
Кожен об'єкт підприємницької діяльності має можливість провести оптимізацію податку на прибуток . Таку процедуру допомагає зробити правильно обрана політика сплати податків, а також підібрані методи оптимізації, основним з яких є ревізія здійснюваних компанією витрат.
Вибираючи для себе спосіб мінімізувати оплачувані податки, кожен підприємець повинен розуміти, що такі дії дуже не подобаються представникам державних органів податкового контролю. Потрібно бути готовим до того, що обрана податкова політика може зустріти відсіч, або можуть бути використані донарахування по податках.
Деякі недобросовісні платники податків для того, щоб зменшити майбутні до оплати податки, йдуть на порушення закону і пред'являють в статтях витрат операції, які не відповідають пред'явленим статтею 25 НК списку тих, що можна відносити до витрат організації. Наприклад, створюють фіктивні договори з підставними фірмами, на рахунку яких перераховують кошти, а вони потім знову повертаються платнику податків. Такі заходи є незаконними і при відсутності доказів можуть спричинити за собою залучення платника податків до відповідальності.
Тому якщо платник податків вирішив внести зміни в свою податкову політику і зменшити суму податку, яку повинен сплатити, йому слід зупинитися на законних методах і пошуках законних резервів.
Методи, які традиційно використовуються для зниження податкової бази та податку на прибуток
- Пошук і процес самостійного створення резервів.
Фірма, використовуючи метод нарахувань, рівномірно розподіляє після закінчення річного податкового періоду витрати, пов'язані з оплатою відпустки співробітникам, винагородами в матеріальному еквіваленті за вислугою років, витратами на створення фонду по сумнівному боргу . Такий спосіб оплати податку є не зменшує суму самого податку, а коригуючих розмір його авансових виплат за допомогою рівномірного розподілу по кожному з квартальних платежів або щомісячних авансових платежів.
- Використання пільгової або зниженої ставки по податках.
Цей метод можна використовувати лише в тому випадку, коли є підстави для надання пільг з оподаткування. Їх розглядають державні органи, які і надають підприємцю рішення про нарахування або ненарахування пільг.
- Оплата обов'язкових податків з розстрочкою.
Застосування такого методу дає грамотно складена і продумана податкова політика.
Такий метод підходить при грамотному веденні бізнесу і розподілі суми вже понесеного збитку протягом наступних 10 років.
Всі перераховані вище методи знаходяться в рамках закону і мають на увазі правильний підхід до організації податкової політики об'єкта підприємницької діяльності.
Інші способи оптимізувати податок на прибуток
Наступні перераховані методи також знаходяться в рамках закону, але мають деякі нюанси в своїй дії:
- Зменшення суми прибутку, яка використовується для розрахунку суми податку на прибуток, шляхом застосування витрат, не пов'язаних з реалізацією. Саме таким методом є надання покупцям певних знижок на підлягає реалізації товар, так як сума цих знижок, згідно з ПК, відноситься до позареалізаційних витрат.
- До витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією, відноситься оплата оренди та експлуатації робочого приміщення. Але варто пам'ятати, що всі суми, які ви маєте намір завищити, повинні мати документальне підтвердження і бути обгрунтованими. Розширити ці витрати також допомагають статті на вивезення сміття і прибирання приміщень.
- Якщо є необхідність, можна залучити до зниження податкової бази «інші витрати на реалізацію і виробництво», до яких можна віднести надання консультаційних послуг з оцінки ситуації на ринку, в сферах якого обертається ваше підприємство.
- Користування товарним знаком і періодичні його оплати також можна враховувати в графі витрат на законних підставах.
- Оплата виготовлення службової форми може відноситься до оплати праці і бути статтею витрат, але в цьому випадку вона повинна бути обговорена в договорі працевлаштування співробітника, в ньому ж повинні бути вказані порядки видачі та носіння цієї форми.
- Окремою статтею витрат можуть стати витрати на підвищення кваліфікації або її зміну співробітниками.
- Окрема стаття витрат - це проплата амортизації тих основних засобів, які вводяться в експлуатацію, а також збитки від їх списання.
Оптимізація податку на прибуток є набором вигідних організації заходів, які покликані скоротити витрати на сплату податків. Але варто врахувати, що якщо ви хочете зробити таке зменшення шляхом збільшення витрат, то витрати ці повинні бути документально підтверджені, а також економічно обгрунтовані.
Отже, одним з ефективних способів мінімізації та оптимізації податкових виплат є відстрочка виплати податку шляхом рівномірного розподілу одержуваної в податковому періоді прибутку і здійснюваних розтрат. Варто розуміти, що такий спосіб є безпечним в плані дотримання закону і дуже добре позначається на загальному статусі підприємства перед службами державного податкового контролю.
